TVA de l'Union européenne

TVA de l'Union européenne

La législation fiscale de l'Union européenne (UE) en matière de TVA n'est pas complexe, mais les erreurs peuvent coûter cher. Choisissez un système de collecte et de paiement adapté à votre activité, à votre chiffre d'affaires annuel et à votre comptabilité personnelle.

Jusqu'à quatre taux de TVA s'appliquent à chaque État membre de l'UE. Des taux super réduits s'appliquent à une variété de biens et services, définis par chaque État membre. Il peut s'agir notamment des produits alimentaires, de certaines boissons, de vêtements, de produits pharmaceutiques, de livres et autres imprimés, de la redevance audiovisuelle, des services d'hôtellerie et de restauration, des entrées de cinéma et d'événements sportifs, du traitement des déchets, du transport de voyageurs, de la construction et de la rénovation de biens immobiliers, des redevances, du matériel médical, de la distribution d'eau, des services sociaux, des fleurs et plantes, et de la laine brute. Le taux super réduit est d'environ 4 %, selon la zone géographique.

La plupart des pays de l'UE n'offrent pas de taux de TVA super réduits, tandis que la quasi-totalité d'entre eux proposent un taux réduit et un taux normal. Seuls quatre pays proposent un taux de stationnement. Le taux de TVA réduit moyen est de 5 %, le taux normal typique est de 17.5 % et les taux de stationnement d'environ 12 %. Certains États membres de l'UE offrent une exonération ou un taux de TVA nul pour des biens et services très spécifiques.

Presque tous les biens et services sont taxés au taux en vigueur au lieu de leur consommation. Si un résident allemand se rend au Portugal et séjourne à l'hôtel, son séjour sera taxé à 5 %, le taux réduit appliqué au Portugal. En revanche, si ce touriste revient en Allemagne avec des cartons de chaussures fabriquées au Portugal (sans TVA acquittée) pour les vendre dans son magasin de chaussures, ces marchandises seront soumises à la TVA au taux normal allemand de 25 %, car elles seront consommées en Allemagne.

Les biens et services électroniques sont également soumis à la TVA. Ils ne sont pas taxés au taux du lieu de création ou de vente, mais à celui du lieu de résidence du client. Les biens et services électroniques comprennent l'hébergement web, la maintenance à distance des programmes et équipements, les logiciels et leurs mises à jour, l'accès aux bases de données et à l'information, l'accès à la musique et aux films, l'accès aux jeux (y compris ceux à des fins de divertissement et de jeux d'argent), la diffusion et l'organisation d'événements à toutes fins, ainsi que l'accès à la formation à distance. Lorsqu'un fournisseur hongrois vend la diffusion d'un match de football en ligne à un client britannique, ce service est taxé au taux de TVA de 17.5 %, le taux standard au Royaume-Uni.

En règle générale, la TVA à l'exportation s'applique à tous les biens et services achetés dans l'UE et ensuite délocalisés hors de l'UE dans un délai de trois mois. Selon la nature du bien ou du service, un remboursement de la TVA à l'exportation peut être accordé au consommateur. Les exportations sont taxées au taux de TVA standard du pays d'origine.

Matériau by Jack Shepard

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